جزییات وبلاگ
مصادیق ماده 1 قانون مالیات های مستقیم
طبق ماده ۱ قانون مالیات‌های مستقیم، تمام اشخاصی که درآمد دارند و در یکی از دسته‌های زیر قرار می‌گیرند، باید مالیات خود را محاسبه و پرداخت کنند:
- مالکین اموال و املاک در ایران
هر فرد یا شرکتی که در ایران ملک یا زمینی دارد و از آن درآمد کسب می‌کند، مشمول مالیات است.
مثال: اگر فردی خانه‌ای را اجاره دهد، درآمد حاصل از آن مشمول مالیات بر اجاره خواهد شد.
تعریف اشخاص حقیقی و حقوقی:
شخص حقیقی: هر فرد زنده‌ای که شخصیت و حقوق قانونی مختص به خود دارد.
شخص حقوقی: هر سازمان، نهاد، شرکت یا مؤسسه‌ای که به موجب قانون تشکیل شده و دارای حقوق و تعهدات قانونی است.
- ایرانیان مقیم ایران
هر شخص حقیقی ایرانی که در ایران اقامت دارد، باید برای تمام درآمدهای خود (چه در داخل ایران، چه خارج از ایران) مالیات بپردازد.
مثال:مرجان در ایران زندگی می‌کند و صاحب یک شرکت تولید مواد غذایی است. علاوه بر این، به‌عنوان برنامه‌نویس در یک شرکت هلندی کار می‌کند و حقوق دریافت می‌کند.
طبق قانون، او باید برای هر دو منبع درآمد (شرکت ایرانی و حقوق دریافتی از هلند) مالیات پرداخت کند.
نکته: مفهوم “مقیم بودن” در قانون با معنای عام آن متفاوت است. شرایط دقیق آن در ماده ۱۸۰ قانون مالیات‌های مستقیم مشخص شده است.
- ایرانیان مقیم خارج از کشور
اگر فردی ایرانی باشد اما در خارج از کشور زندگی کند، فقط برای درآمدهایی که در ایران دارد، مشمول مالیات خواهد شد.
مثال:الکس سال‌هاست که ساکن ایتالیاست و در آنجا یک شرکت دارد. او همچنین یک مغازه در ایران دارد که آن را اجاره داده است.
در این شرایط، طبق قانون، روژین فقط بابت درآمد اجاره مغازه در ایران مالیات می‌پردازد و مالیاتی بر درآمد شرکتش در ایتالیا نخواهد داشت.
- اشخاص حقوقی ایرانی (شرکت‌ها و مؤسسات ثبت‌شده در ایران)
تمامی شرکت‌های ایرانی، چه در داخل ایران فعالیت کنند و چه در خارج از ایران، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خود هستند.
مثال: یک شرکت ساختمانی ایرانی که در ایران و کشورهای همسایه (مثل ترکیه و عراق) پروژه‌های ساختمانی انجام می‌دهد، باید برای تمامی درآمدهای خود (چه در داخل ایران، چه در خارج از کشور) مالیات پرداخت کند.
- اشخاص حقیقی و حقوقی غیرایرانی
اشخاص خارجی در دو حالت مشمول پرداخت مالیات در ایران می‌شوند:
۵-۱) اگر در ایران فعالیت داشته باشند
اگر یک فرد یا شرکت خارجی در ایران فعالیت اقتصادی داشته باشد، باید بابت درآمد حاصل از آن فعالیت، مالیات بپردازد.
مثال: شرکت سوئیسی بوش اگر در ایران شعبه یا نمایندگی داشته باشد، باید برای درآمدی که از این شعبه به دست می‌آورد، مالیات پرداخت کند.
۵-۲) اگر بدون حضور فیزیکی از ایران درآمد کسب کنند
حتی اگر اشخاص خارجی در ایران حضور فیزیکی نداشته باشند، اما از واگذاری امتیازات، ارائه خدمات فنی، آموزش یا فروش حقوق فیلم‌های سینمایی درآمدی کسب کنند، مشمول مالیات خواهند شد.
مثال: یک تهیه‌کننده آلمانی حق پخش فیلمش را در ایران به یک شرکت ایرانی واگذار می‌کند.
طبق قانون، او باید مالیات درآمد حاصل از این معامله را در ایران بپردازد.
نتیجه‌گیری
هر فرد یا شرکتی که در ایران درآمد دارد یا به نوعی از منابع اقتصادی ایران کسب سود می‌کند، مشمول مالیات است.
ایرانیان مقیم ایران باید برای کل درآمدشان (داخلی و خارجی) مالیات بپردازند، اما ایرانیان مقیم خارج فقط برای درآمدهایشان در ایران مالیات می‌دهند.
شرکت‌های خارجی نیز در صورتی که از ایران درآمد داشته باشند، موظف به پرداخت مالیات هستند.
آیا می‌خواهید مالیات خود را به‌صورت قانونی کاهش دهید؟ برای مشاوره تخصصی مالیاتی با فاطمه ولیجانی، وکیل مالیاتی متخصص و مشاور رسمی مالیاتی تماس بگیرید: 📞 ۰۹۱۲۰۶۳۸۵۸۰